Vender una propiedad en Costa Rica implica ciertos trámites y obligaciones fiscales que los propietarios deben conocer para evitar problemas legales y financieros. En este artículo, explicamos en detalle los principales impuestos que se deben pagar al momento de realizar la venta de un inmueble en Costa Rica, así como algunos aspectos importantes que debes considerar para estar en regla con la normativa vigente.
1. Impuesto sobre la Ganancia de Capital
Uno de los impuestos más relevantes que debes pagar al vender una propiedad en Costa Rica es el Impuesto sobre la Ganancia de Capital, establecido en la reforma fiscal de 2018. Este tributo se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de bienes inmuebles y afecta tanto a personas físicas como jurídicas.
¿Qué es la ganancia de capital?
La ganancia de capital se refiere a la diferencia entre el precio de compra original de la propiedad y el precio de venta. En otras palabras, es el beneficio neto que el vendedor obtiene tras la transacción.
Tasas del impuesto sobre la ganancia de capital
La tasa general de este impuesto es del 15% sobre la ganancia obtenida. Sin embargo, existen dos formas de calcularlo:
• Opción 1: El 15% sobre la ganancia neta, es decir, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta, luego de descontar gastos deducibles, como mejoras a la propiedad y gastos notariales.
• Opción 2: Un 2.25% sobre el precio total de la venta, sin importar la ganancia obtenida.
Es importante mencionar que si la propiedad fue adquirida antes del 1 de julio de 2019 (cuando entró en vigor la reforma), puedes optar por aplicar el 2.25% sobre el precio de venta total, lo cual en muchos casos es más beneficioso.
Excepciones al impuesto: El impuesto sobre la ganancia de capital no se aplica en todos los casos. Las ventas de propiedades que constituyen la vivienda habitual del vendedor están exentas de este tributo. Para que una propiedad sea considerada como vivienda habitual , debe ser la residencia principal del propietario durante al menos dos años antes de la venta.
2. Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) en los Servicios Relacionados
El Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) no se aplica directamente a la venta de la propiedad, pero sí afecta a los servicios relacionados con la transacción, como los honorarios de abogados, notarios y agentes inmobiliarios.
El IVA en Costa Rica tiene una tasa del 13% y se aplica sobre los servicios profesionales que se utilizan durante la compraventa, como:
• Honorarios notariales: El notario encargado de la escritura de la compraventa cobrará un porcentaje del valor de la venta más el 13% de IVA.
• Agente inmobiliario: Si contrata a un agente para gestionar la venta de su propiedad, este puede cobrar entre el 3% y el 6% del precio de venta como comisión, sobre la cual también se aplicará el 13% de IVA.
3. Gastos Notariales y Registro
El proceso de venta de una propiedad en Costa Rica conlleva ciertos gastos notariales y de registro, que en la mayoría de los casos suelen ser cubiertos por el comprador. Es fundamental que ambas partes estén plenamente informadas y de acuerdo con estos costos antes de iniciar la transacción. A continuación, te detallamos los principales gastos asociados al traspaso de una propiedad:
• Honorarios del notario público: Por ley, los honorarios del notario encargado de la redacción y formalización de la escritura de compraventa ascienden al 1.5% del valor de la transacción.
• Derechos de inscripción: El costo para inscribir la propiedad en el Registro Nacional es aproximadamente el 0.85% del valor de la propiedad, e incluye varios timbres y sellos legales necesarios para completar el proceso.
• Timbre fiscal: Este es otro gasto relacionado con la inscripción del inmueble en el Registro Nacional y corresponde al 0.5% del valor de la propiedad.
Aunque estos costos no son técnicamente impuestos, son parte integral de los gastos administrativos vinculados a la venta de una propiedad. Ambos participantes en la transacción, tanto el comprador como el vendedor, deben tener en cuenta estos cargos a la hora de negociar y acordar el precio final del inmueble.
• Timbre fiscal: Este es otro costo relacionado con la inscripción de la propiedad y representa el 0.5% del valor.
Aunque estos costos no son impuestos per se, forman parte de los gastos asociados a la venta de una propiedad y deben ser considerados por ambas partes al momento de negociar el precio final.
4. Plusvalía Municipal
En algunos municipalidades de Costa Rica, se aplica un impuesto de plusvalía sobre el incremento en el valor de la propiedad. Este tributo no es obligatorio en todos los casos y varía según la ubicación y las normativas del municipio donde se encuentra el inmueble. La plusvalía se calcula en función del aumento del valor del terreno debido a mejoras en infraestructura pública o cambios en las condiciones del mercado.
Es importante verificar con la municipalidad correspondiente si aplica este impuesto al vender la propiedad y cuál es el porcentaje a pagar.
5. Consideraciones para Extranjeros
Si usted es extranjero y tiene una propiedad en Costa Rica que deseas vender, los impuestos mencionados anteriormente también te afectan. No hay ninguna restricción legal que impida a los extranjeros vender propiedades, pero es importante cumplir con las obligaciones fiscales del país para evitar sanciones.
En muchos casos, se recomienda contratar a un abogado especializado en derecho inmobiliario y fiscal para gestionar correctamente el pago de los impuestos y otros trámites legales.
6. Recomendaciones Finales
Vender una propiedad en Costa Rica puede ser un proceso complejo, sobre todo cuando se trata de cumplir con las obligaciones fiscales. Aquí le dejamos algunas recomendaciones:
• Asesoría profesional: Contrate a un abogado especializado en bienes raíces que pueda guiarle en todo el proceso y asegurarse de que los impuestos y gastos asociados se calculen correctamente.
• Conserva registros: Asegúrate de tener todos los documentos que acrediten los gastos de compra, mejoras y cualquier otro costo relacionado con la propiedad. Esto será útil para calcular la ganancia de capital y deducir gastos permitidos.
• Consulta las exenciones: Si la propiedad es su vivienda habitual principal, asegúrate de cumplir con los requisitos para quedar exento del impuesto sobre la ganancia de capital.
Conclusión
Al vender una propiedad en Costa Rica, es fundamental conocer y cumplir con los impuestos aplicables, tales como el Impuesto sobre la Ganancia de Capital, el IVA en servicios profesionales y otros gastos notariales y de registro. Contar con el apoyo de un experto en bienes raíces y derecho fiscal te permitirá cumplir con todas tus obligaciones y realizar una transacción segura y sin complicaciones.
